?增值稅附稅的計稅基礎是什么

2022-04-17 10:01 來源:網友分享
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增值稅附稅的計稅基礎是什么?我們都知道企業的增值稅附加稅的計稅通常都是按照增值稅的實際繳納稅額來計算的,并且在納稅期間可以按照計提部分處理的,對此增值稅附加稅的計稅基礎的其他介紹資料小編老師都會在下述內容中進行闡述,希望對你們理解學習有所啟發的.

增值稅附稅的計稅基礎是什么

計稅基數為實際繳納部分,期間按會計期間應計提部分.

也就是說,是從今年1月到今年12月的應交增值稅.

增值稅在當月就要核算清楚要交的金額入賬,只不過是遞延到下月再交,但這個實際繳納的稅款是可以確認的.如果發生增值稅減免,則當月就要入賬.

增值稅附稅的計稅基礎是什么

應交增值稅與預交增值稅如何區分?

1、應交增值稅

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅."應交增值稅"專欄科目主要用于預繳當月增值稅額,一般適用于兩種情況:一個月內需分次預繳的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款);輔導期管理納稅人超限量購買專用發票.

2、預交增值稅

預交增值稅明細科目,適用于四類特殊業務的會計處理,即核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務和采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等業務.

增值稅附稅的計稅基礎是什么?通過上文提及到的相關的資料,小編老師相信學員們應該都知道企業增值稅附加稅的計稅基礎就是看實際繳納的增值稅稅額的,具體的稅率應該是按照不同附加稅來計算的.在本網站上還有很多相關的資料是可以學習的,建議你們來這里試試.

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